個人所得稅年度匯算,請在6月底前完成!

日期:

2023-08-22

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2019年度個人所得稅年度匯算正在進行時!在這里提醒大家,個稅2019年度匯算辦理截止時間為6月30日!


個人所得稅綜合所得年度匯算

       個人所得稅綜合所得年度匯算概括來說就是“按年算賬”“多退少補”。

       從有利于納稅人的角度出發,財政部、稅務總局2019年第94號公告對2019年度匯算補稅作出了例外性規定,即只有綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人,才需要辦理年度匯算并補稅。

       如果您是居民個人,在一個納稅年度內(2019年1月1日至12月31日期間)取得工資、薪金、勞務報酬、稿酬、 特許權使用費所得時已預繳的個人所得稅,與這幾項所得(即綜合所得)全年加總匯算后的個人所得稅存在差異,您就需要關注綜合所得年度匯算。



我們可以用一個公式來表示。

       2019年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額 - 60000元 -“三險一金”等專項扣除 - 子女教育等專項附加扣除 - 依法確定的其他扣除 - 公益慈善事業捐贈)×適用稅率-速算扣除數] - 2019年已預繳稅額



       小貼士

       “收入”和“收入額”,是綜合所得個人所得稅計算過程中的專業名詞。

       “收入”,通俗講即毛收入,也就是常說的稅前收入,不是您實際拿到手的錢。

       “收入額”,是計算稅款過程中的一個名詞。依據稅法,工資薪金所得以全部收入為收入額,勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額再減按百分之七十計算。


我們來具體算一算。

       工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入

       勞務報酬所得收入額=全部勞務報酬稅前收入×(1-20%)

       稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×(1-20%)×70%

       特許權使用費所得收入額=全部特許權使用費稅前收入×(1-20%)



哪些人需要辦理年度匯算?

       需要辦理2019年度匯算的情形,分為退稅、補稅兩類。

       一類是預繳稅額高于應納稅額,需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權利。從充分保障納稅人權益的角度出發,只要納稅人因為平時扣除不足或未申報扣除等原因導致多預繳了稅款,無論收入高低,無論退稅額多少,納稅人都可以申請退稅。

       另一類是預繳稅額小于應納稅額,應當補稅的納稅人。依法補稅是納稅人的義務。從有利于納稅人的角度出發,國務院對2019年度匯算補稅作出了例外性規定,即只有綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人,才需要辦理年度匯算并補稅。



哪些人不需要辦理年度匯算?

       一般來講,只要納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額不一致,都需要辦理年度匯算。無需辦理2019年度匯算的納稅人包括以下幾類:

       一類是對部分本來應當辦理年度匯算且需要補稅的納稅人,免除其辦理的義務。包括:《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局〔2019〕44號(以下簡稱《公告》))第二條第一項所列的,納稅人只要綜合所得年收入不超過12萬元,則不論補稅金額多少,均不需辦理年度匯算;《公告》第二條第二項所列的,納稅人只要補稅金額不超過400元,則不論綜合所得年收入的高低,均不需辦理年度匯算。需要說明的是,依據94號財稅公告,納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形,不包括在免予辦理情形范圍內。

       第二類是《公告》第二條第三項規定的“已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的”納稅人。也就是說,如果納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額完全一致,既不需要退稅也不需要補稅,也就無需辦理年度匯算。如果納稅人自愿放棄退稅,也無需辦理年度匯算。



如何辦理年度匯算?

個人所得稅年度匯算,請在6月底前完成!

       自己辦:

       納稅人可以通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務局等渠道自行辦理年度匯算。

       手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務局可以方便快捷地通過網絡遠程辦理年度匯算,推薦您使用該方式,并根據軟件提示和引導完成申報。網絡方式辦理年度匯算的,獲得退稅時間相對更快,繳稅更加便捷,還可以隨時關注本人的申報、退稅(補稅)進度。

       具體辦理操作可以閱讀下文

       個人所得稅年度匯算到底該怎么做?有操作指南呦!

       如果您不方便網上辦理,也可以至主管稅務機關辦稅服務廳辦理,或者將填寫好的申報表及相關資料郵寄至指定的稅務機關。

       單位辦:

       請任職受雇單位(扣繳義務人)辦理。納稅人向扣繳義務人提出代辦要求的,扣繳義務人應當辦理,或者培訓、輔導納稅人通過網上稅務局自行完成年度匯算申報和退(補)稅。

       納稅人通過扣繳義務人代為辦理年度匯算的,需與扣繳義務人進行書面確認,同時補充提供2019年度本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料,并對所提交對信息真實性、準確性、完整性負責。

       請人辦:

       委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理,受托人需與納稅人簽訂授權書,明確雙方對權利、責任和義務。

       說明:

       扣繳義務人或者受托人代為辦理后,應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人如果發現申報信息存在錯誤,可以要求扣繳義務人或者受托人辦理更正申報,也可以自行辦理更正申報。



個人所得稅年度匯算退稅辦理的“五個提醒”

       第一個提醒:請您仔細核對填報信息,依法誠信辦理年度匯算申報。

       第二個提醒:為了保障納稅人錯峰有序辦理年度匯算,建議您盡量在稅務機關與單位約定的時間段辦理年度匯算。對于已經提交的退稅申請,稅務、國庫等部門正在依法抓緊處理,請耐心等待。

       第三個提醒:  為避免稅款不能及時、準確退付,納稅人一定要準確填寫身份信息資料和在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶,以便及時收到退稅。

       退稅使用的銀行卡,建議您選擇一類銀行卡,若選擇二類三類卡存在退稅失敗風險。您可以通過電話銀行、網上銀行或到銀行網點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。同時,請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態,賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

       第四個提醒:  切勿輕信非官方或非專業人士的退稅“秘笈”。

       在您進行年度匯算的過程中,請您根據自身實際情況對預填數據進行確認、補充完善或者根據實際情況自行填寫,并對申報數據的真實性、準確性和完整性負責。切勿輕易相信所謂的年度匯算“秘笈”,以免您上當受騙,對您造成不良影響。

       納稅人如未依法如實辦理綜合所得年度匯算的,可能面臨稅務行政處罰,并記入個人納稅信用檔案。根據稅收征管法第六十三條規定,納稅人采取隱瞞收入,編造虛假扣除等手段逃避繳稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

       第五個提醒: 稅務機關不會因為退稅,通過非官方辦稅終端或渠道向您索要銀行賬戶和密碼信息。


辦理年度匯算補稅需注意什么?

       納稅人辦理年度匯算需要補稅的,可以通過網上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(即第三方支付)等方式繳納應補稅款。



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